Formas válidas de presentación de los modelos tributarios

La implantación generalizada y progresiva de las presentaciones telemáticas hace necesario que el contribuyente tenga muy presente qué métodos son válidos en función del modelo de que se trate. Desde Anfix queremos ayudarte a presentar los modelos de la forma correcta y, sobre todo, de manera muy muy fácil.

Formas de presentación existentes

Las formas existentes para presentar lo modelos son:

• Electrónica, con DNI electrónico, certificado electrónico, Cl@ve PIN o número de referencia.
• Soporte directamente legible por ordenador.
• Telemática por teleproceso sólo para el modelo 185 (Seguridad social y Mutualidades) y el modelo 186 (nacimientos y defunciones).
• SMS para el modelo 390, y el modelo 190 y modelo 347 (solo para las comunidades de propietarios y hasta 15 registros declarados).
• Impreso convencional generado mediante el servicio de impresión de la sede electrónica de la Agencia Tributaria (pre-declaración impresa obtenida exclusivamente por Internet).

Formas de presentación aplicables según modelo

Es obligatoria la presentación por Internet de los siguientes modelos:

• Modelo 034 para registro censal de los regímenes especiales de servicios de telecomunicaciones, de radiodifusión o de televisión o electrónicos.
• Modelo 039 para comprobación censal del régimen especial del grupo de entidades en el IVA.
• Modelo 108 para gravamen único sobre revalorización de activos de la Ley 16/2012, para sujetos pasivos del lmpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
• Modelo 202 para impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes y entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español). Pago Fraccionado.
• Modelo 216 para impuesto sobre la Renta de no Residentes. Rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente. Retenciones e ingresos a cuenta (declaración – documento de ingreso).
• Modelo 230 para impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas e Impuesto sobre la Renta de No Residentes: Retenciones e ingresos a cuenta del gravamen especial sobre los premios de determinadas loterías y apuestas; Impuesto sobre Sociedades: Retenciones e ingresos a cuenta sobre los premios de determinadas loterías y apuestas. Autoliquidación.
• Modelo 322 para IVA. Grupos de entidades. Modelo individual. Autoliquidación mensual.
• Modelo 353 para IVA. Grupo de entidades. Modelo agregado. Autoliquidación mensual.
• Modelo 360 para IVA. Gestión de devoluciones a empresarios o profesionales no establecidos en el territorio en el que soportan el Impuesto
• Modelo 361 para IVA. Gestión de devoluciones a empresarios o profesionales no establecidos en el territorio en el que soportan el Impuesto
• Modelo 367 para régimen especial aplicable a los servicios prestados por vía electrónica.
• Modelo 368 para declaración-liquidación periódica de los regímenes especiales aplicables a los servicios de telecomunicaciones, de radiodifusión o de televisión y electrónicos en el Impuesto sobre el Valor Añadido.
• Modelo 410 para pago a cuenta del Impuesto sobre los Depósitos de las Entidades de Crédito.
• Modelo 430 para primas de seguros. Declaración-liquidación.
• Modelo 480 para primas de seguros. Declaración – Resumen anual.
• Modelo 576 para impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte. Autoliquidación.
• Modelo 714 (junto al modelo 100) para impuesto sobre el Patrimonio. Declaración y documento de ingreso
• Modelo 720 para Declaración Informativa. Declaración sobre bienes y derechos situados en el extranjero.

Y también para menos de 10 millones de registros, en los modelos:

• Modelo 159  para declaración Informativa. Declaración anual de consumo de energía eléctrica.
• Modelo 170 para declaración Informativa. Declaración anual de las operaciones realizadas por los empresarios o profesionales adheridos al sistema de gestión de cobros a través de tarjetas de crédito o de débito.
• Modelo 171 para declaración Informativa. Declaración anual de imposiciones, disposiciones de fondos y de los cobros de cualquier documento.
• Modelo 181 para declaración Informativa. Préstamos y créditos, y operaciones financieras relacionadas con bienes inmuebles.
• Modelo 187 para declaración Informativa. Acciones y participaciones representativas del capital o del patrimonio de las instituciones de inversión colectiva y resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del IRPF, IS e IRNR en relación con las rentas o ganancias patrimoniales obtenidas como consecuencia de las transmisiones o reembolsos de esas acciones y participaciones.
• Modelo 189 para declaración Informativa. Valores, seguros y rentas. Declaración anual.
• Modelo 192 para declaración Informativa. Operaciones con Letras del Tesoro. Declaración anual.
• Modelo 196 para declaración Informativa. Resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta sobre rendimientos del capital mobiliario y rentas obtenidas por la contraprestación derivada de cuentas en toda clase de instituciones financieras.

Las personas físicas podrán realizar la presentación telemática utilizando el DNI electrónico, certificado electrónico, Cl@ve PIN o número de referencia.
Las S.A. y S.L. y los contribuyentes adscritos a las Unidades de Gestión de Grandes Empresas o a la Delegación Central de Grandes Contribuyentes, están obligados a presentar por Internet con certificado electrónico, sin perjuicio de presentar las declaraciones informativas en soporte (para más de 10 millones de registros), los modelos:

• Modelo 036 para censo de empresarios, profesionales y retenedores – Declaración censal de alta, modificación y baja y declaración censal simplificada.
• Modelo 117 para retenciones e ingresos a cuenta en Impuesto sobre la renta de las personas físicas, Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre la renta de no residentes. Rentas procedentes de transmisión o reembolso de acciones o participaciones en Instituciones de Inversión Colectiva.
• Modelo 165 para declaración Informativa de certificaciones individuales emitidas a los socios o partícipes de entidades de nueva o reciente creación.
• Modelo 180 para declaración Informativa. Retenciones e ingresos a cuenta. Rendimientos procedentes del arrendamiento de inmuebles urbanos. Resumen anual.
• Modelo 181 para declaración Informativa. Préstamos y créditos, y operaciones financieras relacionadas con bienes inmuebles.
• Modelo 182 para declaración Informativa. Donativos, donaciones y aportaciones recibidas.
• Modelo 184 para declaración Informativa. Entidades en régimen de atribución de rentas. Declaración anual.
• Modelo 187 para declaración Informativa. Acciones y participaciones representativas del capital o del patrimonio de las instituciones de inversión colectiva y resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del IRPF, IS e IRNR en relación con las rentas o ganancias patrimoniales obtenidas como consecuencia de las transmisiones o reembolsos de esas acciones y participaciones.
• Modelo 188 para declaración Informativa. Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas o rendimientos del capital mobiliario procedentes de operaciones de capitalización y de contratos de seguro de vida o invalidez. Resumen anual.
• Modelo 189 para declaración Informativa. Valores, seguros y rentas. Declaración anual.
• Modelo 190 para declaración Informativa. Retenciones e ingresos a cuenta. Rendimientos del trabajo y de actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de rentas. Resumen anual.
• Modelo 193 para declaración Informativa. Retenciones e ingresos a cuenta del IRPF sobre determinados rendimientos del capital mobiliario. Retenciones e ingresos a cuenta del IS e IRNR (establecimientos permanentes) sobre determinadas rentas. Resumen anual.
• Modelo 194 para declaración Informativa. Retenciones e ingresos a cuenta del IRPF, IS e IRNR (establecimientos permanentes) sobre rendimientos del capital mobiliario y rentas derivadas de la transmisión, amortización, reembolso, canje o conversión de cualquier clase de activos representativos de la captación y utilización de capitales ajenos. Resumen anual
• Modelo 195 para declaración Informativa. Declaración trimestral de cuentas u operaciones cuyos titulares no han facilitado el NIF a las Entidades de Crédito en el plazo establecido.
• Modelo 196 para declaración Informativa. Resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta sobre rendimientos del capital mobiliario y rentas obtenidas por la contraprestación derivada de cuentas en toda clase de instituciones financieras.
• Modelo 198 para declaración Informativa. Declaración anual de operaciones con activos financieros y otros valores mobiliarios.
• Modelo 199 para declaración Informativa. Declaración anual de identificación de las operaciones con cheques de las Entidades de Crédito.
• Modelo 200 para Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre la Renta de no Residentes. Documentos de ingreso o devolución.
• Modelo 220 para régimen de consolidación fiscal. Documento de ingreso o devolución.
• Modelo 222 para régimen de consolidación fiscal. Pago fraccionado.
• Modelo 270 para resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del gravamen especial sobre los premios de determinadas loterías y apuestas.
• Modelo 296 para declaración Informativa. Retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (sin establecimiento permanente). Resumen anual.
• Modelo 303 para IVA. Autoliquidación.
• Modelo 322 para IVA. Grupos de entidades. Modelo individual. Autoliquidación mensual.
• Modelo 345 para declaración Informativa. Planes, fondos de pensiones y sistemas alternativos. Mutualidades de Previsión Social, Planes de Previsión Asegurados, Planes individuales de Ahorro Sistemático, Planes de Previsión Social Empresarial y Seguros de Dependencia. Declaración anual partícipes y aportaciones.
• Modelo 346 para declaración Informativa. Subvenciones e indemnizaciones satisfechas por Entidades Públicas/privadas a agricultores o ganaderos.
• Modelo 347 para declaración Informativa. Declaración anual de operaciones con terceras personas.
• Modelo 349 para declaración Informativa. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias.
• Modelo 353 para IVA. Grupo de entidades. Modelo agregado. Autoliquidación mensual.
• Modelo 390 para  IVA. Declaración Resumen Anual.

Además, las S.A. y S.L. también presentarán obligatoriamente por Internet con certificado electrónico los modelos:

• Modelo 115 para retenciones e ingresos a cuenta. Rentas o rendimientos procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos.
• Modelo 124 para retenciones e ingresos a cuenta. Rentas y rendimientos del capital mobiliario derivadas de la transmisión, amortización, reembolso, canje o conversión de cualquier tipo de activo representativos de la captación y utilización de capitales ajenos.
• Modelo 126 para retenciones e ingresos a cuenta. Rendimientos del capital mobiliario obtenidos por la contraprestación derivada de cuentas en toda clase de instituciones financieras.
• Modelo 128 para retenciones e ingresos a cuenta. Rentas o rendimientos del capital mobiliario procedente de operaciones de capitalización y de contratos de seguros de vida o invalidez.- El resto de entidades (cooperativas, asociaciones, fundaciones) presentarán las autoliquidaciones por Internet con certificado electrónico o pre-declaración impresa y las declaraciones informativas por Internet con certificado electrónico o en soporte (para más de 10 millones de registros).

Para los periodos de liquidación que comiencen desde el 1 de enero de 2015 se elimina la presentación en papel pre-impreso de los modelos de autoliquidación modelo 115, modelo 130 y modelo 131.