¿Qué es el impago?

El término impago hace referencia a la falta de cumplimiento de una obligación de pago, ya sea en el ámbito personal, empresarial o institucional. En otras palabras, se produce un impago cuando una persona física o jurídica no satisface en el plazo acordado una deuda u obligación económica previamente pactada con otra parte.

El impago puede darse en diferentes contextos: desde el retraso en el abono de una factura, el incumplimiento de una cuota de préstamo, hasta el no pago del alquiler u otros compromisos financieros asumidos por contrato.

Aunque en el lenguaje cotidiano muchas veces se asocia el impago con situaciones de morosidad prolongada, técnicamente basta con que se venza el plazo de pago sin haberse efectuado la transferencia o abono correspondiente para que exista impago, aunque posteriormente se regularice.

Variantes del término

En función del contexto, podemos encontrar ciertas variantes o términos relacionados con "impago":

• Morosidad: Se refiere a una situación de impago prolongado en el tiempo, especialmente en el ámbito crediticio o comercial.
• Incumplimiento de pago: Término más genérico que también engloba impagos por causas voluntarias o involuntarias.
• Deuda vencida: Es la deuda cuyo plazo de vencimiento ha expirado sin que se haya abonado.
• Insolvencia: Cuando el impago se debe a una falta real de recursos económicos para afrontar las deudas pendientes.

Contexto legal del impago

¿Qué ocurre legalmente ante un impago?

Desde el punto de vista legal, un impago puede dar lugar a diferentes consecuencias dependiendo del tipo de obligación, la cuantía, las cláusulas contractuales establecidas y la actitud de las partes involucradas.

En general, el acreedor (la parte que tiene derecho a recibir el pago) puede iniciar reclamaciones judiciales o extrajudiciales para exigir el cumplimiento de la obligación. En función del caso, puede tratarse de:

• Reclamaciones civiles por deuda: muy frecuentes en impagos entre particulares, arrendadores e inquilinos, empresas o autónomos.
• Procedimientos monitorios: son vías judiciales rápidas para reclamar impagos de cantidades determinadas, documentadas y vencidas.
• Ejecutivos hipotecarios: si el impago afecta al pago de un préstamo con garantía hipotecaria.

Además, el impago puede conllevar la inclusión del deudor en registros de morosos (como ASNEF o RAI), lo que dificulta su acceso a crédito o financiación en el futuro.

¿Impago voluntario o involuntario?

No todos los impagos se producen por la misma causa. Es importante distinguir entre:

• Impago voluntario: el deudor decide, por la razón que sea, no efectuar el pago (por ejemplo, por disputa sobre la factura, falta de conformidad con el servicio, etc.).
• Impago involuntario: se produce por causas ajenas a la voluntad del deudor (situaciones de desempleo, crisis económica, errores administrativos, etc.).

Aunque a efectos legales el impago es el mismo, estos matices pueden influir en la estrategia de reclamación, negociación o incluso en el resultado judicial.

Implicaciones fiscales del impago

¿Cómo afecta un impago a nivel fiscal?

Desde el punto de vista fiscal, el impago puede generar ciertas complicaciones tanto para el acreedor como para el deudor. Una de las cuestiones más comunes tiene que ver con la emisión y liquidación del IVA.

Imagina que eres autónomo o empresa, emites una factura por un servicio prestado y tu cliente no te paga. Aun así, estás obligado a declarar y abonar el IVA repercutido en dicha factura. Es decir, tributas por un ingreso que no has cobrado. Para evitar esto, la ley permite en ciertos casos recuperar el IVA de las facturas impagadas.

¿Cuándo se puede recuperar el IVA de un impago?

Se puede solicitar la modificación de la base imponible del IVA en los siguientes supuestos:

• La factura no ha sido cobrada en el plazo de seis meses (para pymes) o un año (para grandes empresas).
• El impago debe ser real, no meramente un retraso puntual.
• Debe haberse instado el cobro mediante reclamación judicial o requerimiento notarial.

Este procedimiento no es automático, requiere cumplir con varios requisitos formales y documentales. Por eso es fundamental tener un buen control de los vencimientos y llevar una contabilidad actualizada.

Impacto del impago en la actividad empresarial

Riesgos y consecuencias para empresas y autónomos

El impago es uno de los principales enemigos de la liquidez. Cuando una empresa sufre impagos recurrentes o generalizados, su tesorería se resiente gravemente, lo que puede derivar en tensiones financieras, incapacidad de afrontar pagos propios o incluso insolvencia.

Además, los impagos afectan al día a día en aspectos como:

• Relaciones comerciales: se deteriora la confianza con proveedores o clientes.
• Acceso a financiación: si hay registros de impagos, los bancos pueden limitar créditos o exigir condiciones más duras.
• Contabilidad: se complica la gestión financiera y la conciliación bancaria.

Por eso, muchas empresas implementan políticas de prevención del riesgo de impago, como análisis de solvencia antes de aceptar clientes, pagos por adelantado, seguros de crédito o cláusulas contractuales específicas.

Ejemplos comunes de impago

Para entender mejor cómo puede manifestarse un impago, veamos algunos casos reales:

• Una empresa entrega mercancía a crédito a un cliente habitual. A los 60 días, no ha recibido el pago. Tras varios recordatorios, el cliente alega problemas de liquidez. Es un claro caso de impago comercial.
• Un inquilino deja de pagar el alquiler durante tres meses. El propietario puede iniciar un procedimiento de desahucio por impago de rentas.
• Una persona firma un préstamo personal con una financiera y deja de abonar las cuotas. A partir del segundo o tercer mes, la entidad puede activar cláusulas de vencimiento anticipado y llevar el caso a juicio.

Estos ejemplos reflejan lo común que es el fenómeno del impago en la vida cotidiana, tanto a nivel personal como profesional.

¿Qué hacer ante un impago?

Si eres acreedor

Si te deben dinero, lo más recomendable es actuar con rapidez y estrategia. Algunos pasos útiles pueden ser:

• Enviar recordatorios educados pero firmes por escrito.
• Negociar un nuevo plazo o plan de pagos si el cliente tiene buena voluntad.
• Enviar un burofax como requerimiento fehaciente de pago.
• Acudir al procedimiento monitorio si se cumplen los requisitos.

No conviene dejar pasar el tiempo, ya que la deuda puede prescribir (en función del tipo, desde 3 a 15 años) y puede ser más difícil recuperar el dinero si el deudor entra en insolvencia o desaparece.

Si eres deudor

Si por cualquier motivo no puedes afrontar un pago, lo más inteligente es comunicarlo y no desaparecer. Algunas recomendaciones:

• Habla con tu acreedor y plantea una solución.
• Evita acumular varias deudas pequeñas que acaben por ahogarte.
• Busca asesoramiento profesional si la situación es grave (abogados, mediadores, expertos en refinanciación).

Hay ocasiones en las que el impago se puede reconducir con una buena comunicación, especialmente si no ha sido intencionado.

Dudas frecuentes sobre el impago

¿Un solo día de retraso ya se considera impago?

Sí, técnicamente. Si la fecha de vencimiento de una obligación ha pasado y no se ha hecho el pago, ya hay impago. No obstante, en la práctica muchos acreedores conceden unos días de "cortesía" antes de iniciar medidas más formales.

¿Puedo incluir a alguien en un fichero de morosos si me debe dinero?

Solo si la deuda es cierta, vencida, exigible y ha sido previamente reclamada fehacientemente. De lo contrario, hacerlo podría constituir una infracción de protección de datos.

¿Qué plazo hay para reclamar judicialmente un impago?

Depende del tipo de obligación. Por ejemplo, las deudas por alquiler suelen prescribir en 5 años, las comerciales en 5 años, y las personales también en ese plazo desde 2015 (antes era 15). Pero conviene revisar el caso concreto.

¿Qué diferencia hay entre impago e insolvencia?

El impago es el hecho de no pagar una deuda. La insolvencia implica que no se dispone de medios económicos suficientes para hacer frente a las deudas en general. Es decir, una persona puede tener un impago puntual sin ser insolvente.

Conclusión

El impago es una situación más común de lo que parece, y aunque muchas veces se asocia a irresponsabilidad, lo cierto es que puede deberse a múltiples causas. Entender su naturaleza, implicaciones legales, fiscales y prácticas es fundamental para gestionarlo correctamente, tanto si eres quien lo sufre como si estás en el lado del deudor.

Actuar con diligencia, mantener una buena comunicación y rodearse de asesoramiento profesional son claves para minimizar sus consecuencias. Ya sea en el ámbito personal, empresarial o financiero, el impago no debe tomarse a la ligera.