El libro diario es un documento en el que se reflejan todos los movimientos económicos de la empresa: cada compra, venta, pago, cobro….
Llevar un libro Diario es obligatorio para las entidades de capital (Sociedades Anónimas y Limitadas).
Las entidades deben anotar cada una de las operaciones que se realiza en el día a día de la empresa.
El libro diario no es un libro físico.
Actualmente existen programas informáticos que permiten registrar y conservar las anotaciones formando un libro en soporte electrónico.
¿Cómo se anota en el Libro Diario?
Cada operación que suponga un movimiento económico debe apuntarse indicando:
- La fecha en que se produce
- La identificación del origen o del destino.
- Si es un gasto, tendremos que identificar al proveedor (nombre, NIF, domicilio).
Lo mismo si es un ingreso (registraremos la factura emitida anotando los datos del cliente al que se dirige). Luego indicaremos la cuantía de la operación.
- Si es un cobro o un pago, anotaremos la fecha en que se efectúa; a quién se paga o quién nos paga y el importe.
- Si la empresa recibe un préstamo, por ejemplo, también se registra indicando la fecha, la cuantía y la entidad financiera de dónde proviene.
Las operaciones deben ir en orden cronológico.
Las entidades mercantiles deben presentar el libro diario en el Registro Mercantil de su localidad anualmente. De este modo, la realidad económica de cada ejercicio no puede alterarse y puede consultarse libremente.
Los autónomos no tienen que llevar un libro Diario sino tan solo un libro de facturas emitidas y recibidas. La diferencia es que no están obligado a llevar constancia de pagos y cobros.
