En este articulo verás:
Hoy vamos a hablar del modelo 130 de pagos a cuenta del IRPF. En qué consiste, cómo rellenarlo y nos centraremos sobre los errores de esta declaración trimestral IRPF más frecuentes a evitar en su cumplimentación.
¿Qué es el modelo 130?
Es un documento que deben presentar trimestralmente los autónomos y profesionales para declarar el beneficio de su actividad económica y tributar en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF).
¿Qué es el IRPF?
El IRPF es el Impuesto sobre la Renta de Personas Físicas. Se trata de un impuesto que obliga a cada persona a contribuir en el sostenimiento de Estado en función de sus ingresos y de su situación personal.
Si eres un asalariado, la empresa proporcionará esta información a Hacienda por ti, si eres un profesional autónomo, has de ser tu quien proporcione estos datos a la Agencia tributaria, bien de forma trimestral, anual a través de la declaración de la Renta o mediante tus facturas.
En el siguiente enlace puedes encontrar toda la información referente a la definición y funcionamiento IRPF.
¿Quién debe presentarlo?
Según la Agencia Tributaria, están obligados a presentarlo los contribuyentes del IRPF (personas físicas, miembros de comunidades económicas…) que ejerzan actividades económicas y que calculan su rendimiento neto con el método de estimación directa, tanto en la modalidad normal como en la simplificada. Si, en cambio, estás dado de alta en el sistema de módulos deberás presentan el modelo 131.
No tengo claro si estoy obligado... ¿cómo puedo saberlo?
Puedes consultar tu registro como autónomo para determinar si estás obligado a presentar el modelo 130.
La casilla 600 en el modelo 036 o el modelo 037 (referente al pago fraccionado del IRPF) tiene como función informar a Hacienda sobre tu intención de presentar el modelo 130, ya sea por obligación conforme a las normativas previas o incluso si no estás sujeto a esta obligación.
Esto implica que, a menos que hayas modificado tu registro inicial, si marcaste esta casilla, será necesario presentar el modelo 130; de lo contrario, podrías recibir una solicitud de cumplimiento por parte de Hacienda.
¿Alguien está exento?
Además de las personas que estén dadas de alta en el sistema de módulos, como decíamos antes; estarán exentos aquellos profesionales que realizan actividades de las cuales retienen al menos el 70% de sus ingresos de forma previa (al presentar sus facturas), siempre y cuando no se hayan dado de alta en el modelo 036 en la obligación de realizar los pagos fraccionados del IRPF.
¿Qué es el modelo 130 declaración trimestral IRPF?
El modelo 130 es una declaración trimestral de ingresos y gastos.
Es el modelo en el que el autónomo comunica a Hacienda el beneficio obtenido en su actividad en lo que va de año. Y ese beneficio se calcula por diferencia entre ingresos y gastos.
Si ya eres usuario de Anfix, tienes disponible el nuevo modelo 130 con toda su información ya cumplimentada, tomada de los datos de tu contabilidad.
¿Qué plazos hay para presentarlo?
Como decíamos al principio, el modelo 130 tiene un carácter trimestral por lo que deberás presentarlo en los siguientes plazos:
- Primer trimestre: del 1 al 20 de abril, ambos inclusive.
- Segundo trimestre: del 1 al 20 de julio, ambos inclusive.
- Tercer trimestre: del 1 al 20 de octubre, ambos inclusive.
- Cuarto trimestre: del 1 al 30 de enero, ambos inclusive.
Puede ocurrir que te despistes y se te pase el plazo establecido para su presentación, en este caso Hacienda te aplicará una sanción o recargo en el pago del impuesto. Lo mejor es que lo presentes lo antes posible ya que la sanción o recargo dependerá de el tiempo de demora y si la declaración tiene como resultado: ingresar o devolver.
¿Qué información necesitas para rellenar el modelo 130?
Básicamente vas a necesitar todos los documentos que justifiquen los ingresos y gastos relacionados con tu actividad.
Los documentos justificativos son las facturas y los tickets o facturas simplificadas de cada uno de ellos.
Con Anfix solo tienes que sacar una foto a tus tickets y nuestra aplicación se encargará de extraer todos los datos y realizar el apunte.
Instrucciones para rellenarlo
Para completar el documento necesitarás tener a mano los documentos que acrediten todos los ingresos y gastos relacionados con tu actividad económica. Una vez los hayas recopilado, ¡empezamos!
- Declarante: como siempre, introduce tus datos personales.
- Devengo: señala el año y el período trimestral.
- Liquidación: aquí es donde declaras lo que has de pagar. Consta de tres apartados:
Apartado I
Aquí es donde la mayor parte de autónomos indican sus ingresos y gastos de ese trimestre. Has de introducir los datos que comprenden desde el 1 de enero hasta el último día del trimestre que estás declarando. Veamos también que se pide en cada casilla:
Casilla 01: los ingresos que has tenido ese año.
Casilla 02: los gastos que has tenido ese año.
Casilla 03: la diferencia entre los ingresos (casilla 01) y los gastos (casilla 02). El resultado es, por tanto, el rendimiento neto.
Casilla 04: se pide el 20% del importe de la casilla 03 siempre y cuando este sea positivo. Si es negativo, pon simplemente un cero.
Casilla 05: has de indicar la suma de los importes que aparecen en las casillas 07 y 16 de los modelos 130 que hayas presentado anteriormente a lo largo del año.
Casilla 06: pon la suma de todas las retenciones que has aplicado a tus facturas desde el primer día del año.
Casilla 07: resta los importes de las casillas 04, 05 y 06 a la casilla 03. Si el resultado es negativo, pon el signo de menos delante de la cifra.Apartado II
Si te dedicas a actividades agrícolas, ganaderas, forestales o pesqueras; deberás rellenar ese apartado en lugar del apartado I. Sino es así, pasa el siguiente punto.
Casilla 08: introduce los ingresos obtenidos por este tipo de actividades a lo largo del año; incluyendo las ayudas y subvenciones a la actividad, pero no las que sean por inversiones o indemnizaciones.
Casilla 09: indica cuál es el 2% del importe de la casilla 08 para calcular el rendimiento.
Casilla 10: haz la suma de todas las retenciones que has aplicado a tus facturas desde principios de año.
Casilla 11: resta el importe de las casillas 10 a la casilla 09. Si el resultado te da negativo, pon el signo de menos.Apartado III
Aquí calcularemos cuánto deberás pagar (total liquidación).
Casilla 12: introduce el resultado de la suma de las casillas 07 y 11. Si te da negativo, escribe un cero.
Casilla 13: cuando la cuantía de los rendimientos netos obtenidos en el ejercicio anterior al que corresponde el trimestre haya sido igual o inferior a 12.000 euros, podrás deducirte hasta 100€. Te recomendamos que consultes este punto el manual de la Agencia Tributaria para saber qué cantidad te corresponde, si es el caso, y cómo hacerlo.
Casilla 14: resta la casilla 12 menos la 13. Si es negativo recuerda poner el signo menos.
Casilla 15: aquí debes indicar los valores negativos de las declaraciones de trimestres anteriores, siempre dentro del mismo año.
Casilla 16: esta casilla solo deberás rellenarla si el resultado de la casilla 14 ha sido positivo y si estás pagando un préstamo por la compra o rehabilitación de tu vivienda habitual. Aquí podrás deducirte esos gastos.
Casilla 17: sólo debes indicar el resultado de la resta entre las casillas 14 y 15.
Casilla 18: solo se rellana si presentas una declaración complementaria por el mismo concepto, ejercicio y periodo.
Casilla 19: esta será el resultado de tu declaración. Lo hallarás al restar la casilla 17 entre la 18. - Resultados del modelo: dependiendo del resultado de la casilla 19 tu declaración será:
A. A ingresar (módulo 4): si el resultado es positivo debes reflejar el importe en la casilla “I” y la forma de pago: en efectivo, adeudo en cuenta o domiciliación bancaria
B. A devolver (módulo 5): si el resultado es negativo, marcarás esta opción.
C. Declaración negativa (módulo 6): si el importe de la casilla 19 es cero, debes marca la opción de autoliquidación negativa. - Declaración complementaria (módulo 7): harás una declaración complementaria si cometiste un error en una ya presenta; sin embargo, sólo podrás hacerlo si el resultado se la complementaria es por mayor importe que la realiza anteriormente.
- Firma: deja tu firma y listo.
¿Hay que rellenarlo si no se ha tenido actividad?
Sí, aunque durante el último trimestre no hayas emitido ninguna factura, deberás informar a Hacienda de esta situación. Si estás dado de alta pero no reciben tu declaración, pueden considerar que estás facturando sin tributar.
¿Tengo que presentar el modelo 130 si aplico IRPF a mis facturas?
Tanto el modelo 130 como las retenciones de profesionales constituyen dos modalidades de anticipo de tu impuesto sobre la renta.
El modelo 130 se trata de un tributo que se liquida cada trimestre, mientras que las retenciones son aquellas sumas que incorporas en tus facturas de venta como pago a cuenta del IRPF.
En ambos casos, estás anticipando a Hacienda una fracción del impuesto sobre la renta que te corresponderá liquidar en junio del año siguiente a lo largo de todo el ejercicio fiscal.
Es importante señalar que el porcentaje es diferente en ambos casos:
- Modelo 130: actualmente, el porcentaje aplicable es del 20% sobre el beneficio generado por tu actividad.
- Retenciones para profesionales: normalmente se utiliza un 15% como estándar, aunque en ciertos casos se emplea un 7%.
¿Cómo puede presentarse el modelo 130 a la AEAT?
Desde noviembre de 2015 estos son los únicos sistemas disponibles para presentar el modelo 130:
- De forma electrónica a través de internet: mediante la utilización un sistema de identificación y autenticación basado en certificados electrónicos reconocidos, Firma Electrónica, o bien mediante el sistema de firma con clave de acceso en un registro previo como usuario (Cl@vePIN).
- En papel impreso generado exclusivamente mediante la utilización del servicio de impresión desarrollado a estos efectos por la Agencia tributaria en su sede electrónica (cuando el obligado tributario no deba presentar la autoliquidación obligatoriamente de forma electrónica).
¿Hay que poner en la Renta los datos del 130?
Para empezar, hay que aclarar que no importa que se hayan consignado más o menos retenciones en el modelo 130. Las retenciones se comunican a Hacienda con el modelo 190 (de autónomos profesionales o trabajadores) o, en este caso, con el modelo 184 al tratarse de una entidad en atribución de Rentas. Es de estos modelos de donde Hacienda saca los datos fiscales correspondientes a las rentas atribuidas.
Por lo tanto, el importe que figure en el 130 no es significativo. Podrían incluso no constar y eso no impediría aplicarlas en la Declaración de la Renta.
Lo más importante de las retenciones es que estén ingresadas y que estén correctamente comunicadas en los resúmenes anuales.
Los modelos informativos pueden corregirse a través de internet sin sanción alguna. Hay que entrar en el modelo y acceder a “consultas y modificaciones de declaraciones”. Así que habrá que acceder al 184 e intentar modificarlo. Si no nos permite introducir las retenciones, habrá que presentar una complementaria. Al estar fuera de plazo, sí puede ser sancionable.
Otra opción es consignarlas directamente en la Renta, sin hacer ninguna modificación del 184. Hacienda tiene constancia de que las retenciones están ingresadas a nombre de la entidad por la información contenida en el modelo 190. Al cumplimentar la Declaración, se identifica la entidad en atribución de rentas y el porcentaje de participación de cada socio, por lo que la verificación es fácil.
Los datos del modelo 130 no tienen por qué coincidir con los incluidos en la Renta referentes a la actividad económica. Sí deberían coincidir los ingresos; pero nada impide añadir gastos correspondientes al ejercicio que se liquida, aunque no se hubieran tenido en cuenta en los pagos a cuenta trimestrales. También podríamos haber omitido deducciones, retenciones o pagos efectuados en trimestres anteriores. Pero en la Renta podremos aplicarlos exactamente igual.
Errores habituales que puedes evitar
En este modelo le transmites a Hacienda cuál ha sido el beneficio obtenido con tu actividad en lo que va de año; por tanto, es un documento importante en el que has de evitar cualquier error.
Para ayudarte a no caer en ellos, hemos recopilado algunos de los más habituales:
1. Introducir las cantidades totales con el IVA incluido
Lo que deberás introducir en el modelo 130 son las bases imponibles; es decir, sin el IVA. Esto se aplica tanto en los ingresos como en los gastos.
2. Incluir solo gastos reflejados en factura
Recuerda para los gastos no solo cuentan las facturas; también computan las cuotas a la Seguridad Social (de autónomo y trabajadores, si los hay, cuotas de seguros vinculados a la actividad, gastos financieros…).
3. No arrastrar lo acumulado de lo que va de año
Muchos autónomos presentan el modelo con los datos correspondientes al trimestre que se liquida. Esto es un error, puesto que cada trimestre debe contener la suma de los anteriores; incluidos ingresos, gastos, retenciones o pagos efectuados.
4. Pensar que un resultado negativo significa una devolución
Si el resultado del modelo es una cantidad negativa, no quiere decir que Hacienda nos vaya a devolver esa cantidad.
5. No presentar el modelo si no tenemos datos
Si no tenemos datos (porque no hemos realizado actividad o hemos estado de baja, por ejemplo) debemos presentar igual el modelo con cero. De lo contrario, Hacienda podrá sancionarnos.
6. No arrastrar los pagos a cuenta de trimestres anteriores o las retenciones
Como hemos dicho, en cada trimestre hay que restar de la cuota resultante la suma de los pagos a cuenta efectuados en el ejercicio y de las retenciones soportadas.
¿Cómo generar el modelo 130 con Anfix?
Para evitar todo tipo de errores, con Anfix puedes generar y presentar el modelo 130 en la AEAT en pocos pasos y de manera muy sencilla.
Para ello, tan solo tendrás que elegir el tipo de modelo que quieres generar, rellenarlo con tus datos y descargar el fichero con el formato listo para presentar a la AEAT.
Una vez tengas tu modelo 130 descargado, el siguiente paso es presentarlo en la Agencia Tributaria, para ello tendríamos que entrar en la página del modelo 130 de la AEAT, seleccionar la opción de “Presentación ejercicio 20xx y siguientes (con fichero)” y subir el fichero que hemos generado.
Conclusión
Como ves, completar el modelo 130 te consumirá un tiempo valioso que podrías dedicar a tu negocio, sin embargo con Anfix podrás generar los archivos de este y otros impuestos en apenas unos clics, de forma segura y sin errores. Puedes probarlo ahora gratis durante 15 días.
