El plazo para la presentación de impuestos nos trae, a autónomos y empresas, multitud de dudas y desasosiegos, muchos de ellos sobre cómo solucionar errores en las declaraciones y modelos de Hacienda.
Nadie es perfecto, y menos cuando hablamos de presentar liquidaciones, declaraciones, resúmenes anuales, modelos… errar es de humanos.
Afortunadamente la Agencia Tributaria nos da la opción de rectificar a través de las declaraciones complementarias y sustitutivas.
Hoy voy a hablarte sobre cómo solucionar cualquier error en la declaración de retenciones, modelo 115.
El modelo 115 es un documento familiar para todas aquellas empresas o autónomos que desarrollen su actividad en un local en alquiler. Veremos cuándo hay que presentarlo y cómo rellenarlo correctamente.
Este modelo es un modelo de la AEAT de liquidación trimestral por el que las empresas o los autónomos declaran a Hacienda las retenciones practicadas por el alquiler de inmuebles urbanos.
Su modelo complementario es el resumen anual 180 que resume todos los modelos 115.
Estarán obligados a completarlo todos los profesionales, empresarios individuales o sociedades que paguen alquileres por locales comerciales u oficinas, siempre y cuando estos estén considerados inmuebles urbanos.
Si el arrendador es un particular y en la factura del alquiler no se ha indicado la retención del IRPF, debemos retener este importe igualmente y presentar el modelo 115 ante Hacienda.
Sí, hay ciertos casos en los que no es necesario presentar este documento. Veamos cuáles son:
Como decíamos al principio, este modelo es trimestral. Has de tener en cuenta que se presenta los días 20 del mes siguiente al término de cada trimestre cuando se haya de presentar el impuesto. Este sería el calendario:
En los casos en los que los días de final del plazo sean sábado, domingo o festivo el último día para presentar el modelo 115 será el siguiente día hábil.
Este modelo es más sencillo que algunos otros, aunque deberás entender qué se te pide en cada apartado. Lo iremos viendo poco a poco pero recuerda tener siempre a mano, antes de empezar a rellenarlo, las facturas de tu alquiler.
Actualmente, la Agencia Tributaria ofrece dos vías para hacerlo:
Siempre que estés dado de alta, tienes la obligación de presentar el modelo 115. La sanción puede alcanzar los 150€ en el caso de declaración negativa; si es positiva, aparte del pago del resultado de la liquidación, se impondrá una sanción proporcional a dicho resultado y los intereses de demora correspondientes al retraso producido.
Recibimos la consulta de un lector al respecto del modelo 115 (retenciones de arrendamientos de (locales de negocio):
“He presentado el modelo 115 correspondiente al primer trimestre de 2017 y me he dado cuenta de que he liquidado un mes de más. El contrato tiene fecha de febrero y yo he ingresado la retención correspondiente a enero, febrero y marzo. ¿Qué debo hacer? ¿Cómo puedo corregirlo?”
Lo primero que debes saber es que es mucho más fácil rectificar una liquidación en la que se ha declarado de menos (error contra los intereses de Hacienda) que otra en la que se ha declarado de más (error contra los intereses del contribuyente).
Las liquidaciones a ingresar con un importe inferior al que debiera ser, se corrigen mediante la presentación de una declaración complementaria.
Una declaración o una liquidación complementaria es la que se presenta para corregir un modelo anterior.
En la declaración complementaria tendrás que incluir los nuevos datos y los que incluiste en la declaración inicial para poder calcular la diferencia.
Las complementarias deben presentarse dentro del plazo establecido para cada impuesto. Si la presentas tarde, y si no corrigen una liquidación prescrita, se consideran extemporáneas.
Las declaraciones extemporáneas que se presentan sin requerimiento de la Administración no se sancionan, pero… se aplicarán los recargos oportunos sobre la cantidad que has dejado de ingresar.
Los recargos consisten en:
Una vez visto esto, vamos a ver como hacer una complementaria del modelo 115.
Para los que todavía tienen la mala suerte de no usar Anfix, vamos a explicar como hacer una complementaria del modelo 115 desde la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria.
Entra desde la Sede Electrónica de Hacienda al modelo 115.
Anfix lo completa automáticamente con la información necesaria. Es tan sencillo como:
Revisa tus datos y listo! ya puedes enviar el archivo a la AEAT.
Si aún no formas parte del universo Anfix, te recuerdo que actualmente tienes la posibilidad de disfrutar de una prueba gratuita de 15 días, solo tienes que activarla AQUÍ introduciendo una dirección de correo electrónico. Sin datos bancarios ni de ningún otro tipo, solo con un e-mail.
Si en la liquidación se consignó un importe superior al que se debiera, no cabe presentar un nuevo modelo. Hay que hacer un escrito explicando el error y detallando los importes correctos que deberían aparecer en cada casilla.
La propia Agencia Tributaria nos indica que:
La rectificación por cualquier otra causa de declaraciones presentadas anteriormente no dará lugar a la presentación de declaraciones complementarias, pudiendo no obstante el declarante solicitar de la Administración la rectificación de las misma y, en su caso, la devolución de los ingresos indebidamente realizados en el Tesoro, con sujeción al procedimiento y plazos previstos en el Real Decreto 1163/1990 de 21 de septiembre (B.O.E del 25)
El escrito podrá presentarse de forma telemática o presencial en una administración de Hacienda y debe contener:
1. Número de cuenta bancaria.
Se solicitará la devolución de lo ingresado de más, indicando un número de cuenta para que Hacienda nos haga el ingreso. Esa devolución puede tardar hasta 6 meses y está sujeta a una comprobación, no es automática.
2. Contrato de arrendamiento.
Cuando se presenta un modelo liquidatorio, se presume veracidad en la información que contiene, es decir, el contribuyente no tiene que probar que los datos consignados son correctos, salvo que reciba un requerimiento de comprobación.
Si se presenta una complementaria a ingresar, tampoco hay mayor problema. Pero si lo que se pide es una devolución, sí tendremos que documentar en qué se basa esa petición.
En este caso, habrá que adjuntar el contrato de arrendamiento para que pueda verse la fecha de inicio. De este modo, quedará probado que nuestra argumentación es correcta. Si no lo adjuntamos, Hacienda nos lo va a requerir y esto retrasará la resolución y, por lo tanto, también la devolución del dinero.
Para finalizar, aquí te dejo unos últimos consejos:
Realizar una complementaria del modelo 115 es bastante sencillo y con Anfix es una tarea automática. Si aún no lo has probado, activa aquí la prueba gratuita, no te quedes sin saber todo lo que Anfix puede hacer por ti.
Como ves, completar el modelo 115 te consumirá un tiempo valioso que podrías dedicar a tu negocio. Con Anfix podrás generar los archivos de este y otros impuestos en apenas unos clics, de forma segura y sin errores.
Eva Fernández
Periodista con más de 10 años de experiencia en marketing digital y, en especial, en la generación de contenidos para marcas de diferentes sectores. De la mano de Anfix y con mi propia experiencia emprendiendo como freelance, he aprendido mucho en los últimos años sobre gestión del negocio, finanzas y productividad.