Gastos médicos deducibles en la renta: qué incluir en la declaración

¿Alguna vez has sentido que tu salud y tu bolsillo libran una batalla silenciosa? Las facturas del dentista, la póliza del seguro, las sesiones de fisioterapia… cada euro invertido en bienestar parece desvanecerse sin retorno. Sin embargo, el sistema fiscal ofrece vías legales para aliviar esa carga.

La mayoría desconoce qué gastos sanitarios puede restar de su base imponible y, sobre todo, cómo justificarlos sin sobresaltos. En esta guía descubrirás los conceptos clave, los límites aplicables, los requisitos documentales y, por supuesto, los errores que más se repiten. El objetivo es simple: que cierres el año pagando solo lo justo, ni un euro de más.

¿Qué se entiende por gastos médicos deducibles?

Lo primero es definir el perímetro. Un gasto médico deducible es aquel que la normativa fiscal te permite restar de tu base liquidable o de los rendimientos de tu actividad, siempre que se cumplan ciertos requisitos, como ocurre con otros gastos deducibles de la actividad económica.

En el régimen general del Impuesto sobre la Renta (IRPF) no existe, a día de hoy, una deducción estatal amplia para cualquier contribuyente. Sin embargo, sí encontramos dos grandes bloques de alivio fiscal:

1. Gastos vinculados a la actividad económica del trabajador autónomo. Aquí la ley admite la prima del seguro médico —propia y de determinados familiares— como gasto necesario para obtener ingresos, con topes que veremos enseguida. 

2. Deducciones autonómicas específicas. Varias comunidades han desplegado incentivos para ciertos tratamientos, enfermedades y colectivos vulnerables. Son deducciones sobre la cuota íntegra, con sus propios porcentajes y límites. 

Marco legal y fiscal actualizado

El artículo 30.2.5ª de la Ley del IRPF y el artículo 14 del Reglamento del Impuesto establecen los criterios para que un gasto resulte deducible en una actividad. A nivel estatal, eso se traduce —para la mayoría de los lectores— en el límite de 500 € por asegurado (1.500 € si existe discapacidad) cuando el seguro se imputa como gasto de la actividad económica. 

Si trabajas por cuenta ajena o estás jubilado, tu juego fiscal se decide en el tablero autonómico. El Real Decreto-ley 1/2023 otorgó a las comunidades un margen mayor para legislar deducciones finalistas, y la mayoría lo ha aprovechado. Por ejemplo, la Comunitat Valenciana permite deducir hasta 150 € por tratamientos bucodentales no estéticos y otro tanto por salud mental, mientras que Canarias concede 500 € anuales (700 € en declaración conjunta) por gasto de enfermedad general. 

¿Quién puede aplicarse estas deducciones?

La gran pregunta: ¿encajas en el perfil? En términos prácticos, hay tres escenarios:

• Autónomos. Si tributas en estimación directa, podrás desgravar el seguro de salud siempre que seas tú quien pague la prima y que los beneficiarios (cónyuge e hijos menores de 25 años que convivan) aparezcan en la póliza. Recuerda el tope de 500 €/persona (o 1.500 € por discapacidad). 

• Contribuyentes en territorios con deducción autonómica. Aquí no importa tu régimen laboral. Basta con residir más de 183 días en la comunidad y cumplir las condiciones particulares (por ejemplo, límites de renta o tipo de tratamiento).

• Personas con discapacidad o a su cargo. Aunque la deducción estatal sea limitada, existen reducciones adicionales en la base imponible y mínimos personales más altos que, en la práctica, rebajan la factura fiscal. No olvides el certificado de discapacidad.

Tipos de gastos médicos deducibles

Seguro de salud del autónomo

Funciona como un gasto más de la actividad. Para imputarlo, la factura debe ir a nombre del titular y pagarse por medios trazables. No se admite el fraccionamiento mensual en efectivo.

Tratamientos bucodentales y ortodoncia

En comunidades como la valenciana, el 30 % de lo pagado —con un máximo de 150 €— puede restarse de la cuota. La clínica debe emitir factura con IVA desglosado y detallar que no se trata de estética. 

Salud mental y fisioterapia

La lista de regiones que incentivan la prevención psicológica y el cuidado musculoesquelético crece cada año. Cataluña y Comunidad Valenciana financian parte del desembolso en psicoterapia y fisioterapia cuando existe prescripción médica. 

Gastos relacionados con enfermedades raras o crónicas

Algunas administraciones permiten deducir hasta 100 € (o 150 € en familias numerosas) por estos tratamientos, siempre que se acredite la patología con informe médico. 

Óptica y prótesis

Lentes graduadas, lentillas y soluciones de limpieza entran en el 30 % hasta 100 € en la Comunitat Valenciana. Otros territorios, como Aragón o Castilla y León, ofrecen beneficios similares aunque con cuantías menores. 

Cómo justificar los gastos: facturas y requisitos formales

La Agencia Tributaria es rigurosa con la trazabilidad del gasto. Sigue esta hoja de ruta:

1. Asegúrate de que la factura incluya tu nombre completo, NIF y el detalle del servicio (por ejemplo, «Tratamiento de fisioterapia – 10 sesiones»).
2. Conserva justificantes bancarios. El pago por tarjeta o transferencia es tu mejor aliado.
3. Guarda la prescripción médica si el tratamiento no está claramente vinculado a una patología.
4. Clasifica las facturas por año y tipo de deducción: te ahorrará horas en un eventual requerimiento.o si necesitas saber cómo actuar ante un requerimiento de Hacienda.
5. Si actúas como autónomo, contabiliza el gasto en el libro de gastos con la fecha de devengo y la cuenta contable 627 o 629, según tu plan.

Límites y porcentajes de deducción

Más allá de los ya citados 500 €/persona (1.500 € en discapacidad) para seguros de salud, cada comunidad despliega su propia tabla de máximos. Por ejemplo:

• Comunitat Valenciana: 30% de gasto, tope 150 € en bucodental y salud mental; 100 € para enfermedades raras. 

• Canarias: 500 € por contribuyente (700 € si la declaración es conjunta), con un extra de 100 € si hay discapacidad del 65% o más. 

• Madrid: Sin deducción específica, aunque sí hay beneficios por cuidados a mayores o dependientes.

No olvides que los topes autonómicos no son acumulables entre sí: si consumes el máximo en salud mental, no podrás añadir otro en óptica dentro del mismo concepto. Algunas comunidades, eso sí, permiten aplicar varias categorías diferentes en un mismo ejercicio.

Cálculo práctico paso a paso

Imagina que eres autónomo, vives en Valencia y pagas 480 € al año por tu seguro médico. Además, has abonado 600 € en ortodoncia para tu hija y 300 € en sesiones de psicología. El cálculo sería:

1. Seguro de salud. 480 € deducidos íntegros como gasto de actividad (rendimientos netos más bajos).
2. Ortodoncia. 30 % sobre 600 € = 180 €, pero el tope autonómico es 150 €. Te deduces 150 € directamente sobre la cuota.
3. Psicología. 30 % sobre 300 € = 90 €. No superas el máximo de 150 €, por lo que aplicas 90 €.

Resultado: rebajas tu base imponible y, después, tu cuota final en 240 € (150 € + 90 €). No está nada mal.

Ejemplos reales de aplicación

Caso 1: Asalariada en Canarias con gastos de gafas y fisioterapia. Ana, de 35 años, ha gastado 350 € en lentes graduadas y 420 € en fisioterapia tras un accidente de tráfico. Al no ser autónoma, no puede deducir el seguro privado, pero sí aplica la deducción autonómica canaria hasta 500 €. Como sus gastos suman 770 €, aprovecha el máximo permitido y rebaja su cuota en 500 €. 

Caso 2: Autónomo con discapacidad. Jorge, programador freelance, tiene una discapacidad del 35% y paga 1.200 € en primas médicas familiares. Puede deducirse 1.500 € (1.200 € satisfechos, tope ampliado por discapacidad). Resultado: la totalidad de su seguro le reduce el beneficio antes de impuestos.

Caso 3: Familia numerosa en la Comunitat Valenciana con hijo celiaco. Entre exámenes digestivos y dietista clínico, la familia gasta 900 €. De esa cifra, 100 € son gastos por enfermedad crónica deducibles al 100%, mientras que el resto entra en la categoría de salud general al 30%, con tope 150 €. Terminan deduciendo 250 €. 

Errores comunes que debes evitar

• No pedir factura “completa”. Los tickets simplificados no sirven.
• Pagar en efectivo. Sin rastro bancario, la deducción vuela.
• Confundir estética con salud. Un blanqueamiento dental, por muy saludable que lo vendas, es estético.
• Aplicar topes de otra comunidad. Cada territorio tiene sus reglas; un error frecuente al mudarse durante el año.
• No vincular al familiar en la póliza. Si tu cónyuge no aparece en la factura del seguro, no podrás incluirlo.

Impacto en la Declaración de la Renta

Deducir correctamente los gastos sanitarios puede marcar una diferencia sustancial. En declaraciones con bases medias (25.000 €–35.000 €), los 500 € de seguro médico familiar suponen un ahorro de 120 €–180 €, dependiendo del tipo marginal.

Cuando hablamos de deducciones autonómicas, el impacto se calcula directamente sobre la cuota y es, por tanto, más “visible”. La clave está en combinar ambas vías cuando sea posible y evita errores comunes al presentar tu declaración.

Consejos para optimizar tu deducción

1. Revisa cada enero las novedades fiscales de tu comunidad. Los boletines oficiales suelen publicar cambios en diciembre.
2. Agrupa tratamientos en un mismo ejercicio fiscal si prevés superar algún límite.
3. Aprovecha la prescripción de cuatro años: si olvidaste deducir en ejercicios anteriores, aún puedes rectificar.
4. Si eres autónomo, domicilia la prima médica en la cuenta de la actividad para simplificar la contabilidad.
5. Consulta a un profesional si tu situación involucra varios territorios o pluriactividad.

Preguntas frecuentes

¿Puedo deducir el seguro médico si soy asalariado?

Sólo si tu comunidad ofrece una deducción específica. A nivel estatal, la deducción de la prima está reservada al autónomo.

¿El límite de 500 € por persona en seguros es por póliza o por beneficiario?

Por beneficiario. Si tu seguro cubre a ti y a tu pareja, el máximo asciende a 1.000 € (salvo discapacidad, que eleva el tope a 1.500 € por cada uno).

¿Las gafas y lentillas son deducibles en toda España?

No. Solo ciertas comunidades, como la Comunitat Valenciana, han incorporado esa deducción y con límites concretos.

¿Qué ocurre si pago el tratamiento en diciembre pero la sesión es en enero?

El criterio es de devengo fiscal: computa en el ejercicio en que se presta el servicio, no cuando se paga.

¿Puedo desgravar una operación estética reconstructiva?

Sí, siempre que exista informe médico que justifique su necesidad terapéutica, no meramente estética.

¿Los gastos de farmacia se deducen?

En general, no. Solo entran si tu comunidad lo prevé expresamente y bajo ciertos límites.

¿Qué documentación pide la Agencia Tributaria en un requerimiento?

Factura completa, justificante bancario y, en su caso, prescripción médica o informe que confirme la patología.

¿Se puede deducir la ortodoncia de un hijo mayor de 25 años?

En seguros de salud, no. Para deducciones autonómicas, depende de la normativa de tu territorio y de si el hijo convive y no supera ciertos ingresos.

¿Los tratamientos psicológicos online cuentan?

Sí, siempre que el profesional esté colegiado en España y puedas aportar factura y medios de pago electrónicos.

¿Cómo rectifico una deducción olvidada hace dos años?

Presenta una declaración complementaria del ejercicio afectado antes de que prescriba (cuatro años desde el día siguiente a la fecha límite de presentación).

Deducir correctamente tus gastos médicos es mucho más que rellenar casillas: es planificar, justificar y, sobre todo, conocer tus derechos.

Con la información de esta guía, podrás optimizar tu próxima declaración y destinar esos euros ahorrados a lo que de verdad importa: seguir cuidando de tu salud con la tranquilidad de que Hacienda está de tu parte.