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Cualquier activo fijo (un ordenador, un coche…) que adquieras para tu empresa con el tiempo y el uso sufre una depreciación y pierde parte de su valor. A esta depreciación se llama, en contabilidad y fiscalidad, amortización.
La amortización es uno de los conceptos más importantes para la administración de un negocio, ya que tiene un impacto en su rentabilidad y, también, en el pago de IRPF en los autónomos y en el Impuesto de Sociedades en el caso de las empresas.
¿Por qué es importante? Porque cuando adquieres un activo no se refleja un único coste en la contabilidad, si no que este se va repercutiendo a lo largo del tiempo mientras este activo sea de utilidad.
1. ¿Qué son las tablas de amortización y por qué se utilizan?
Los activos de una empresa empiezan a amortizarse en el momento en el que entran en funcionamiento hasta que la suma de cantidades amortizadas cada año alcanza el valor de adquisición.
Sin embargo, ¿cómo sé qué cantidades debo amortizar?
Lógicamente, esta decisión no recae en la voluntad de cada uno. Existen varios métodos para calcularlo, pero el más popular es el de las tablas de amortización.
Las tablas de amortización, aprobadas por la Agencia Tributaria, establecen por cada activo un coeficiente de amortización lineal y unos períodos máximos. Por ley, no se pueden superar estos límites.
De este modo, verás que en una columna te indica el tipo de activo y en las dos siguientes el porcentaje para calcular la cuota de amortización y el tiempo máximo.
2. ¿Cuándo se pueden deducir las cantidades amortizadas?
Según la Agencia Tributaria, es posible deducir las cantidades que hayan sido declaradas en concepto de amortización del inmovilizado material, intangible e inversiones inmobiliaria.
¿Cuándo? Cuando correspondan a la depreciación efectiva que sufran los distintos elementos por funcionamiento, uso, disfrute u obsolescencia.
3. ¿Cuándo se considera efectiva la depreciación para deducir la amortización?
Bajo lo establecido en la ley de Impuesto sobre Sociedades en su artículo 12, se considerará la depreciación efectiva cuando:
- Sea el resultado de aplicar los coeficientes de amortización lineal establecidos en la tabla de amortización contenida en la ley del Impuesto sobre Sociedades.
- Sea el resultado de aplicar un porcentaje constante sobre el valor pendiente de amortización.
- Resulte de aplicar el método de los números dígitos.
- Se ajuste a un plan formulado por el contribuyente y aceptado por la Administración tributaria.
- El contribuyente justifique su importe.
4. Tablas de amortización
4.1. Tabla de coeficientes de amortización lineal para empresas
4.2. Tablas de amortización para autónomos
Tabla de estimación directa simplificada
Tabla de amortización en estimación objetiva por módulos
5. ¿Cuándo puedes amortizar los elementos patrimoniales del inmovilizado?
En este caso, los elementos patrimoniales del inmovilizado material y las inversiones inmobiliarias pueden amortizarse dentro del período de su vida útil.
Por vida útil se entiende el período durante el cual la empresa espera utilizar el activo o el número de unidades de producción que espera obtener del mismo.
Recuerda que al final de cada ejercicio deberás tener en cuenta la amortización de tus activos para obtener deducciones y cuadrar tu contabilidad. Sigue las indicaciones de la Agencia Tributaria, utiliza las tablas aprobadas por ley y verás que la amortización de bienes no es una tarea tan tediosa.
6. ¿Cómo gestionar los bienes inmovilizados y amortizaciones con Anfix?
Puedes dar de alta la factura, gestionar sus planes de amortización, y por último olvidarte de contabilizar manualmente las cuotas de amortización mes a mes, porque Anfix lo hará por ti.
Al dar de alta una factura de un bien de inmovilizado, Anfix nos propone unos años de amortización teniendo en cuenta la categoría del bien adquirido y nos calcula las cuotas de amortización teniendo en cuenta la vida útil del material. En el siguiente vídeo te lo explicamos con detalle.
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